수혜자당 연간 증여 공제 금액이 $17,000로 인상되었습니다.
예: 7명의 손주가 있고 올해 그들 각각에게 $17,000을 증여하기로 결정했다면 그러한 증여에 대해 증여세 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
총액으로 계산하면 $119,000을 증여했을 것입니다. 또한 결혼한 부부의 경우 귀하와 귀하의 배우자는 그 금액을 두 배로 늘릴 수 있습니다. 그러나 연간 증여가 받는 사람에게 $17,000을 초과하는 경우에는 Form 709로 증여세 신고서를 제출해야 합니다.
개인에게 $17,000을 초과하는 증여는 연방 유산세 면제 혜택을 잠식합니다(아래 참조).
예: 아버지는 아들에게 1,000만 달러를 증여하고 2023년에 사망하며 남은 유산세 면제액은 290만 달러가 됩니다.
연방 유산세 면제 (Federal Estate Tax Exemption)
IRS는 2023년 공식적으로 유산세 및 증여세 한도가 개인당 1,292만 달러로 2022년 1,206만 달러에서 증가했다고 발표했습니다. 즉, 개인은 연방 유산세나 증여세를 내지 않고 상속인에게 1,292만 달러를 남길 수 있고 결혼한 부부는 2,584만 달러를 보호할 수 있습니다.
결혼한 부부의 수치는 자동으로 생기는 것이 아닙니다.
이동성 (Portability)
결혼한 부부는 이동성(Portability)라는 것을 활용하여 면제를 두 배로 늘릴 수 있습니다.
Portability는 내야 되는 세금이 없더라도 Form 706 유산세 신고서를 제출해 결혼한 부부가 사망한 배우자의 미사용 면제를 이용할 수 있도록 했습니다. 이 신고서는 사망 후 9개월 후이며, 자동으로 6개월이 연장됩니다.
일몰 조항 (Sunset Clause)
그러나 이 증가된 면제는 2025년 12월 31일 이후에 만료되는 일몰 조항(Sunset Clause)이 적용됩니다.
면제 금액은 인플레이션에 연동된 현재 수준인 500만 달러로 되돌아갈 예정입니다. 그 액수는 약 680만 달러가 될 것으로 추정됩니다. 이 일몰 조항(Sunset Clause)이 2026년 이전의 증여에는 어떤 영향을 줍니까? 아버지가 2023년에 1,000만 달러를 증여했지만 2026년 아버지의 재산에 200만 달러를 남기고 사망한 경우, 아버지의 유산세 한도액은 증여 당시 680만 달러 또는 1,292만 달러가 아니라 1,000만 달러가 됩니다. 즉, 유산세 한도액은 현행 유산세 한도액 또는 평생 동안 증여한 총 과세 증여액 중 더 큰 금액이 됩니다.
롱텀 케어를 위한 Medi-Cal 자원 제한. 2023년 특별 경보
현재 Medi-Cal 자격을 갖추려면 개인당 자원 한도인 $130,000 미만임을 입증해야 합니다.
2021년에 제정된 법률에 따라 캘리포니아는 모든 non-MAGI Medi-Cal 프로그램에 대해 Medi-Cal 자산 테스트를 단계적으로 제거할 것입니다.
2024년 1월 1일부터 주정부는 Medi-Cal 자산 테스트를 완전히 제거할 것으로 예상됩니다. (Cahnr.org)
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